Аффилированные лица в Республике Казахстан

Проверка аффилированности и взаимозависимости необходима для того, чтобы избежать рисков в гражданско-правовых отношениях, а также налоговых рисков, связанных с признанием отношений с контрагентом необоснованной налоговой выгодой

Кто такие аффилированные лица ТОО

Аффилированным лицом ТОО являются физические либо юридические лица (к таким лицам не относятся государственные органы, осуществляющие контрольные и надзорные функции), которые имеют возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки (п. 1 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»). Разберемся более подробно, кого же законодатель относит к таким аффилированным лицам, изобразив информацию, для простоты понимания, в графическом исполнении. К аффилированным лицам ТОО относятся (п. 2 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»):

1. Учредители ТОО (юридические или физические лица, создавшее юридическое лицо, при этом учредитель существует лишь в момент учреждения организации);

участники ТОО (учредители ТОО, а также лица, получившие право на долю в имуществе ТОО после его создания), а также, в отношении физических лиц;
близкие родственники учредителей (участников) ТОО (физических лиц) (здесь и далее под «близкими родственниками» понимаются: родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки)(п.п. 13 п. 1 ст. 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье»);
супруг (супруга) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
близкие родственники супруга (супруги) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
должностные лица учредителя (участника) ТОО (юридического лица) (здесь и далее под «должностными лицами» понимаются члены исполнительного органа юридического лица или лицо, единолично исполняющее функции исполнительного органа, а также члены наблюдательного совета).

2. Должностные лица ТОО, их близкие родственники, супруг (супруга), близкие родственники супруга (супруги);

3. Юридическое лицо, которое контролируется учредителем (участником) ТОО, либо должностным лицом ТОО

4. Юридическое лицо, по отношению к которому учредитель (участник) ТОО, либо являющийся должностным лицом ТОО, является крупным акционером либо имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

5. Юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

6. Юридическое лицо, по отношению к которому юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе, является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

7. Юридическое лицо, которое совместно с ТОО находится под контролем третьего лица (лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.) и его должностные лица;

8. Лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.

9. Лицо, которое самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 или более процентами голосующих акций (долей участия в уставном капитале) юридических лиц, указанных в пунктах 1), 4), 5), 6), 7), 8), 9) и 11), а также должностные лица юридического лица;

10. Иное лицо, являющееся аффилированным лицом ТОО в соответствии с законодательными актами РК.

В заключение отметим, что получить сведения об участии юридического лица в других юридических лицах можно на сайте госуслуг – EGOV.KZ.

Предоставление сведений об участии юридического лица в других юридических лицах

Читайте также