Закрывающие документы для нерезидентов

Как правильно оформить ЭСФ, АВР и накладные для покупателей нерезидентов?

Глобализация экономики и расширения международного сотрудничества неизбежно приводит к взаимодействию с нерезидентами. Терять покупателя “иностранца” никому не хочется, но важно не забывать правильно оформлять документы.

Акты выполненных работ (АВР)

Акты выполненных работ подлежат оформлению при сделке, когда речь идет о предоставлении услуг. 

Накладные

Накладные составляются при сделках, связанных с продажей товаров.

Электронные Счета-Фактуры (ЭСФ)

Электронные счета-фактуры являются обязательным документом почти для всех при продаже товаров и оказании услуг на территории Казахстана. 

Кто обязательно должен выписывать ЭСФ?

• лица, являющиеся плательщиками НДС;
• лица, работающие с товарами из Перечня изъятий;
• комиссионеры, работающие без НДС;
• экспедиторы, работающие без НДС;
• лица, работающие с импортированными товарами;
• при осуществлении сделки стоимостью выше 1000 МРП.

Как выписать закрывающие документы нерезидентам?

В первую очередь выписывается АВР или накладная. Все данные контрагента, которые вы имеете, вы указываете аналогично отечественным контрагентам. 

Возникает вопрос: “В какой валюте отражать операцию?”

В первую очередь обращайте внимание на договор, если сумма сделки определяется в валюте то и АВР/Накладную можно выписать в валюте. При сдаче налоговой декларации вы переведете валюту согласно официальному курсу Нацбанка РК.

Статья 382 НК РК:

В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

Как выписать ЭСФ в валюте?

Согласно п.7 статьи 412 НК РК: Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте Республики Казахстан. 

Поэтому, рекомендуем сразу переводить ЭСФ в тенге. Покупатель в любом случае не получит от вас этот документ, т.к. ЭСФ предусмотрен для налогоплательщиков на территории Казахстана.

Но вы имеете право выписать ЭСФ в валюте: 

  1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан;

   2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость;

   3) по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость;

   4) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость.