Для чего применяется ежемесячный вычет 14 МРП и как он влияет на зарплату сотрудника?

Что такое вычет, расчет налогов с заработной платы с применением вычета и кто имеет право на применение вычета?

Руководители и сотрудники в организации часто слышат о вычете в размере 14 МРП (до 2022 года вычет был в размере 1 МЗП), но не всегда понимают, для чего он нужен и как его применять?

Что такое ежемесячный вычет 14 МРП и как он влияет на налогообложение?

В общеустановленном порядке заработная плата сотрудников облагается следующими налогами:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
• социальный налог (СН);
• социальные отчисления (СО);
• отчисления на медицинское страхование (ОСМС).

Существуют два самых распространенных вида заработной платы, которые прописываются в трудовом договоре: оклад на руки до вычета налогов (к начислению) и оклад на руки после вычета налогов (от обратного).

Когда у сотрудника заработная плата к начислению - от оклада сотрудника отнимаются такие налоги, как ИПН, ОПВ, ВОСМС, а такие налоги, как СО, СН, ОСМС оплачивает работодатель.

Если у сотрудника заработная плата от обратного, то все налоги начисляются “сверху” и по факту обязательства по налогам ложатся на работодателя, хоть и удерживаются от зарплаты сотрудника.

Вычет в размере 14 МРП уменьшает удерживаемый ИПН с заработной платы сотрудника. Индивидуальный подоходный налог рассчитывается по формуле: “Оклад минус ОПВ минус Вычет минус ВОСМС” и умножается на 10%.

Рассмотрим на примере, какой ИПН составит при заработной плате в размере 100 000 тенге без применения и с применением вычета:

Оклад к начислению без вычета

ИПН - 8 800 тенге

Оклад от обратного без вычета

ИПН 11 111 тенге

Оклад к начислению с вычетом

ИПН 4 512 тенге

Оклад от обратного с вычетом 

ИПН 6 346 тенге

Соответственно, мы видим, что при применении вычета в размере 14 МРП индивидуальный подоходный значительно сокращается.

Кто имеет право на применение вычета в размере 14 МРП и как его получить?

Применять вычет можно в случае, если место работы сотрудника является основным. То есть это единственное место работы сотрудника, либо он работает по совместительству, но текущее место работы является основным. Нельзя применять вычет одновременно в нескольких организациях.

Сотрудники нерезиденты не имеют право на применение вычета. Нерезидент имеет право применить вычет только в случае, если у него имеется вид на жительство или если он находится на территории РК более 183 дней.

Чтобы получить вычет в размере 14 МРП, необходимо ежегодно заполнять заявление на вычет и предоставлять его в бухгалтерию.

Вывод: Если сотрудник имеет право на применение вычета в размере 14 МРП, советуем обязательно воспользоваться такой возможностью. Ведь при применении вычета налоговая нагрузка на работодателя и сотрудника будет меньше, чем при его отсутствии. Соответственно, если сотрудник получает зарплату с применением оклада к начислению, то на руки зарплата будет больше, чем при отсутствии вычета. Если зарплата у сотрудника от обратного, то работодатель оплачивает ИПН меньше, тем самым экономит средства организации.