Как будет распределяться сумма единого платежа с ФОТ?

Недавно появилась возможность упростить процесс оплаты налогов для субъектов микро- и малого предпринимательства! Вместо 5-ти платежей теперь вы можете уплатить всего один единый платеж.

Субъекты микро- и малого предпринимательства на упрощенке по отдельности уплачивают зарплатные налоги, а именно:

• Обязательные пенсионные взносы;
• Индивидуальный подоходный налог;
• Взносы на обязательное медицинское страхование;
• Социальные отчисления;
• Отчисления на обязательное медицинское страхование.

Субъекты микро- и малого предпринимательства, использующие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (ИП и ТОО на упрощенке) теперь могут уплачивать всего один налоговый платеж с зарплаты своих сотрудников. Применение единого платежа с ФОТ не обязательно, но у желающих сумма налогов будет распределяться следующим образом:

• ОПВ -  50%;
• ИПН - 9%;
• ВОСМС - 10%;
• СО - 16%;
• ООСМС - 15%.

Данное распределение актуально только в 2023 году, так как планируется ежегодно повышать ставки:

• с 1 января 2023 года – 20 процентов;
• с 1 января 2024 года – 21,5 процента;
• с 1 января 2025 года – 23,8 процента;
• с 1 января 2026 года – 24,8 процента;
• с 1 января 2027 года – 25,8 процента.

В среднем планируется ежегодно увеличивать ставку на 1%.

Как посчитать сколько налогов выйдет с ЗП при применении единого платежа?

Представим, что зарплата сотрудника составляет 300 000 тенге. В 2023 году ставка ЕП составляет 20%. Платеж составит 60 000 тенге. Распределение платежа будет производиться следующим образом:

1. ОПВ = 60 000 * 50% = 30 000 тенге;
2. ИПН = 60 000 * 9% = 5 400 тенге;
3. ВОСМС = 60 000 * 10% = 6 000 тенге;
4. СО = 60 000 * 16% = 9 600 тенге;
5. ОСМС = 60 000 * 15% = 9 000 тенге.

На руки сотрудник получит 258 600 тенге (оклад минус ОПВ, ИПН, ВОСМС). Работодатель понесет расходы в размере 18 600 тенге (СО, ОСМС).