Смена налогового режима. Нюансы и правила смены налогового режима

Подсказка для предпринимателей о правилах смены налогового режима в соответствии с законодательством

Каждый предприниматель может столкнуться с ситуацией, когда налоговый режим, на котором он работает, перестает быть выгодным для бизнеса. Принимая решение о смене налогового режима, необходимо учитывать все нюансы и правила законодательства РК, иначе перейти на новый режим будет просто невозможно.

Для начала давайте рассмотрим, какие есть налоговые режимы и какое налогообложение предусмотрено для каждого из них:

1. Патент - подача декларации заранее с указанием примерного дохода. Налог составляет 1 от дохода %. Предел дохода 3 528 МРП;
2. Специальный налоговый режим (далее по тексту СНР) для МСБ на основе упрощенной декларации - представление декларации после окончания полугодия. Налог 3% от дохода. Предел дохода 24 038 МРП;
3. СНР для фермерских и крестьянских хозяйств, производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры и сельскохозяйственных кооперативов - особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога. Налог составляет 0,5%;
4. СНР с использованием фиксированного вычета - режим, который можно применять даже тем, кто выходит за пределы “лимитов” обыкновенной упрощенке. Возможность брать на вычеты до 30% расходов, которые не подтверждены документально. Подробный порядок налогообложения описан в статье 695 НК РК;
5. СНР с использованием специального мобильного приложения - специальный режим, который будет заменять бухгалтера мобильным приложением «E-Salyk Business». Применять СНР с использованием приложения, могут те ИП, которые не имеют наемных сотрудников и занимаются например, деятельностью такси или услугами маникюра. Подробный порядок применения описан в статье 686-2;
6. СНР с применением розничного налога - режим, который будет действовать до 2025 года. Ограничение по налогам до 600 тыс. МРП. Налоговая ставка 4% при продаже физическим лицам и 8% юридическим лицам;
7. Общеустановленный порядок - налоговый режим, который требует постоянного внимания бухгалтера. Необходимо учитывать все доходы и расходы предприятия. Налог составляет 10% для ИП и 20% для ТОО.

Если вы применяете упрощенный режим и поняли, что он больше не имеет актуальности для вашего бизнеса, а общеустановленный режим принесет вам гораздо больше прибыли, вы можете сменить режим. Однако обратите внимание, что есть временные ограничения по смене налогового режима. При переходе с любого специального налогового режима на общеустановленный вернуться на СНР нельзя ранее, чем через 1 календарный год. Так же, если вы выбрали СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, режим не подлежит изменению в течение календарного года, за исключением возникновения случаев несоответствия условиям применения специального налогового режима.