Земельный налог в Казахстане
Buhta.com объяснит что такое земельный налог и каковы ставки в 2021 году
Что такое земельный налог
Земельный налог – налог, который уплачивают юридические и физические лица, имеющие земельный участок на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного безвозмездного временного землепользования.
При этом налог не уплачивается с земельных участков:
- общего пользования населенных пунктов;
- занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;
- занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
- приобретенных для содержания арендных домов;
- занятых зданиями, сооружениями, приобретенными государственной исламской специальной финансовой компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг.
А организации железнодорожного транспорта, системы энергетики и электрификации, связи, организации, осуществляющие добычу, транспортировку нефти и газа уплачивают налог за земельные участки: занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами, участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями, нефтепроводами и газопроводами, опорами линий связи
Кто не платит земельный налог
Земельный налог не платят:
- налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
- государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
- государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
- религиозные объединения;
- участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, по земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки и гаражи, а также по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем и придомовым земельным участкам, за которые также не платят налог:
- многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»;
- отдельно проживающие пенсионеры.
Как рассчитывается земельный налог
ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы. Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и ее местонахождения:
продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.
ПРИМЕР
ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2021 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «В» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.
Формула расчёта земельного налога:
Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка*
*налоговая ставка берется с учетом корректировок.
Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.
ПРИМЕР
Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).
Ставки налога на землю в 2021 году
| Вид населенного пункта | Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) | Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) |
| Города: | ||
| Алматы | 28,95 | 0,96 |
| Нур-Султан | 19,30 | 0,96 |
| Актау | 9,65 | 0,58 |
| Актобе | 6,75 | 0,58 |
| Атырау | 8,20 | 0,58 |
| Тараз | 9,17 | 0,58 |
| Караганда | 9,65 | 0,58 |
| Кызылорда | 8,68 | 0,58 |
| Кокшетау | 5,79 | 0,58 |
| Костанай | 6,27 | 0,58 |
| Павлодар | 9,65 | 0,58 |
| Петропавловск | 5,79 | 0,58 |
| Талдыкорган | 9,17 | 0,58 |
| Уральск | 5,79 | 0,58 |
| Усть-Каменогорск | 9,65 | 0,58 |
| Шымкент | 9,17 | 0,58 |
| Алматинская область: | ||
| Города областного значения | 6,75 | 0,39 |
| Города районного значения | 5,79 | 0,39 |
| Акмолинская область: | ||
| Города областного значения | 5,79 | 0,39 |
| Города районного значения | 5,02 | 0,39 |
| Остальные города областного значения | 85 % от ставки, установленной для областного центра | 0,39 |
| Остальные города районного значения | 75 % от ставки, установленной для областного центра | 0,19 |
| Поселки | 0,96 | 0,13 |
| Села (аулы) | 0,48 | 0,09 |
Сроки уплаты
Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября, следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года; юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.
ВАЖНО! Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму - 1,25% за один пропущенный.
Читайте также
· Частная компания в МФЦА (AIFC)
· Система управления рисками (СУР) в Казахстане
· Статистический учет и отчетность в компании
· КПН – что это за налог и кто его платит
· Производственный календарь на 2022 год
· Рефинансирование бизнес кредитов в Казахстане
· Франшиза - что это и как она работает
· Категорирование налогоплательщиков в Казахстане